原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！

某小規模納稅人是模纳工業企業，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，應稅所得率為10%，老会例分3月份銷售收入為1萬元 ，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳2月份銷售收入為2萬元，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，下同)，退税如果達到免征增值稅條件時，做账分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅